Может ли ООО, работающее на ЕНВД, продав автомобиль, учесть его остаточную стоимость в расходах?
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, мне разобраться в сложившейся ситуации. Наше предприятие ООО, занимается грузоперевозками, является плательщиком ЕНВД. В 2011г. фирма, будучи плательщиком ЕНВД, продала по остаточной стоимости несколько машин и прицепов. При этом оплата за эти транспортные средства до сих пор не производилась. В 2014г. покупатель планирует оплатить нам имеющуюся задолженность. С 2013г. наша организация является еще и плательщиком УСН (объект налогообложения: доходы минус расходы). Т.к. реализация собственных ОС не подпадает под ЕНВД, то оплата за эти машины и прицепы будет являться нашим доходом по УСНО в 2014г. (если факт оплаты состоится). Мой вопрос состоит в том, что могу ли я включить остаточную стоимость этих ОС на момент продажи в расходы в 2014г? Второй вопрос: в 2013г. тоже была продажа машины по остаточной стоимости, покупатель ее оплатил. В декларации по УСНО за 2013г. я отразила в качестве дохода, сумму поступившую на р/сч за данный автомобиль, а в расходах его остаточную стоимость, т.е. объект налогообложения не возник. Правильно ли я поступила?
Заранее, огромное спасибо за ответ!
Заранее, огромное спасибо за ответ!
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, мне разобраться в сложившейся ситуации. Наше предприятие ООО, занимается грузоперевозками, является плательщиком ЕНВД. В 2011г. фирма, будучи плательщиком ЕНВД, продала по остаточной стоимости несколько машин и прицепов. При этом оплата за эти транспортные средства до сих пор не производилась. В 2014г. покупатель планирует оплатить нам имеющуюся задолженность. С 2013г. наша организация является еще и плательщиком УСН (объект налогообложения: доходы минус расходы). Т.к. реализация собственных ОС не подпадает под ЕНВД, то оплата за эти машины и прицепы будет являться нашим доходом по УСНО в 2014г. (если факт оплаты состоится). Мой вопрос состоит в том, что могу ли я включить остаточную стоимость этих ОС на момент продажи в расходы в 2014г? Второй вопрос: в 2013г. тоже была продажа машины по остаточной стоимости, покупатель ее оплатил. В декларации по УСНО за 2013г. я отразила в качестве дохода, сумму поступившую на р/сч за данный автомобиль, а в расходах его остаточную стоимость, т.е. объект налогообложения не возник. Правильно ли я поступила?Заранее, огромное спасибо за ответ!
Добрый день!
По первой ситуации.
Вам надо было отразить доход от продажи ОС в составе налоговой базы по налогу на прибыль 2011 г., независимо от факта и даты оплаты данного имущества покупателем (п. 3 ст. 271 НК РФ,Письмо Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/3/50).
В составе налоговых расходов, при подаче декларации по налогу на прибыль за 2011 г., Вы можете учесть остаточную стоимость проданных ОС, рассчитанную на дату продажи по правилам 25 главы НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16.11.2010 N 03-11-06/3/159).
При наличии налога на прибыль к уплате по данным декларации, перед ее подачей надо заплатить налог и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
По второй ситуации.
Налоговики запрещают отражать в составе налоговых расходов плательщиков УСН остаточную стоимость реализуемых ими ОС (Письмо Минфина РФ от 28.01.2009 N 03-11-06/2/9). Иную позицию предстоит отстаивать в суде с неочевидными шансами на успех (например, Постановление ФАС Уральского округа от 14.11.2012 N Ф09-10644/12 - в пользу налогоплательщика; Постановление ФАС Уральского округа от 24.03.2008 N Ф09-4976/07-С3 - в пользу налогового органа). -
Благодарю Вас!
